CPA笔记

2021-04-15 CPAer 阅读(3.57K) 评论(0)

特殊性债务重组1）股权交易 50% 以上2）股权支付 85% 以上（现金交易 15% 以下）所得税仅对现金交易部分交所得税资产转让所得 = 公允价值 - 计税基础应纳税所得额 = 资产转让所得 * 支付的现金/公允价值被合并企业亏损处理限额：被合并企业净资产公允价值 * 最长期限国债利率被分立...

2021-04-01 CPAer 阅读(1.48K) 评论(0)

1、农、林、牧、渔业​ 1）减半：种植（花卉、茶、其他饮料作物、香料）；养殖（海水养殖、内陆养殖）​ 2）免税：远洋捕捞、除以上减半的2、三免三减半——项目取得第一笔经营收入的年度开始​ 1）国家重点扶持的公共基础设施项目​ 2）环保、节能节水：公共污水处理、公共垃圾处...

2021-03-01 CPAer 阅读(1.63K) 评论(0)

一、固定资产计税基础：历史成本融资租入： 1）按合同付款总额+相关税费 2）公允价值+相关税费不得计提折旧房屋、建筑物以外未使用的经营租入融资租出已足额计提折旧经营活动无关的单独估价入固定资产的土地其他折旧方法直线法，税法规定可加速折旧的除外折旧年限分类年限（不低于）房屋、建筑物20年飞机、火...

2021-02-25 CPAer 阅读(1.55K) 评论(0)

企业所得税税前扣除项目1、居民企业股权激励 立即可行权允许扣除 = 实际行权时公允价格 - 支付价格有年限或业绩限制等待期内：确认的相关成本费用 （纳税调增）可行权后：允许扣除 = 行权时公允价格 - 支付价格 （纳税调减） 2、劳务派遣 付给劳务公司：作为劳务费扣除 付给员工：计入工资薪金总...

2021-02-16 CPAer 阅读(1.61K) 评论(0)

企业所得税收入一、所得来源地确定销售货物 交易活动发生地提供劳务 劳务发生地转让财产不动产 不动产所在地动产 转让方所在地（卖方）权益性投资 被投资企业所在地股息、红利 分配所得的企业所在地利息、租金、特许权 支付方（买方）所在地二、税率 ...

2021-02-08 CPAer 阅读(1.35K) 评论(0)

财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知财税〔2011〕70号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条...

2021-02-06 CPAer 阅读(1.54K) 评论(0)

关税法定减免人民币 50 元以下的一票货物无商业价值的广告品、货样无偿赠送的物资进出境运输工具必需的燃料、物料、饮食用品海关放行前损失的货物海关放行前损坏的货物，减征缔结或参与的国际条约减免的特定减免科教用品残疾人专用慈善捐赠重大技术装备暂时免税（进境后 6 个月内出境）会议及类似活动展示或适...

2021-02-05 CPAer 阅读(1.39K) 评论(0)

进口货物关税完税价格一、一般进口货物关税完税价格 = C + I + F + 其他相关费用C：成交价格I：保险费 或 (货价 + 运费)*3‰F：到岸运费 或 同期进口产品的正常运输成本其他相关费用：运抵境内输入地点起卸前买方支付的[除购货佣金外的]佣金和经纪费货物一体容器费包装材料、劳务特...

2021-02-03 CPAer 阅读(2.54K) 评论(0)

资源税法笔记从量定额：(地热、石灰岩、其他粘土、砂石、矿泉水、天然卤水)——可量可价从价定率：除上面的以外税目（5大类）1）能源矿产：原油、天然气、页岩气、天然气水和物、煤、煤成（层）气、地热2）金属矿产3）非金属矿产4）水气矿产：矿泉水5）盐：天然卤水、海盐计税依据销售额/不含增值税无法确定...